図解入門ビジネス 最新 減価償却の基本と仕組みがよ~くわかる本

概 要

本書は、決算書を読んだり、節税、財務分析を行なう際に重要な情報である減価償却についての入門書です。公認会計士と税理士である著者が実務担当者のガイドとして、わかりやすく減価償却のポイントを図解しました。減価償却制度の改正のポイント、取得価額と耐用年数を理解し、減価償却の実務で使う定額法・定率法・生産高比例法の計算方法、経営戦略における減価償却の考え方、決算書への反映、税効果会計、リース取り引き、キャッシュフローとの関係などを解説しました。さらに、「会社法の施行で何が変わったのか?」「新車を買うよりも新古車のほうが節税になる!?」など役立つコラムも満載です。

著者 柴山政行、山本天眼
価格 本体1400円(税別)
ISBN 978-4-7980-1821-8
発売日 2007/11/22
判型 A5
色数 2色
ページ数 208
CD/DVD
対象読者 入門
シリーズ 図解入門ビジネス
表紙イメージ
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目次

第1章 減価償却の基礎知識

1-1 減価償却の全体像をつかむ

本書の解説の手順

1-2 貸借対照表と損益計算書の関係

会社の財産やもうけ(利益)をまとめた書類

1-3 減価償却とはなにか

自動車を買っても、一時の費用にはならない / 費用収益対応の原則 / 何年使えるかは税法が決めている / 実際に減価償却してみよう

1-4 税制改正がおよぼす影響

税制改正前の減価償却制度 / 税制改正後の変化 / 今回の改正の趣旨と今後の改正の方向性

1-5 「取得価額」の捉え方を理解する

取得価額を求めてみよう! / 取得価額にならない諸経費 / 取り扱い注意の費用 / 資産を買ったときには、領収書より請求書に注目しよう

1-6 「耐用年数」の捉え方を理解する

税法が定める「使用可能期間」とは

1-7 減価償却の方法

定額法 / 定率法 / 生産高比例法

1-8 一括償却の方法

損金経理ってどういうこと? / 一括で費用となるケース / 取得価額が20万円未満のものは3年で償却することができる / 取得価額が30万円未満のものも費用になる / 税抜き方式か税込み方式かで判定が変わってくる

1-9 中古資産の償却方法

中古資産の耐用年数の求め方 / 中古車のケーススタディ

1-10 無形減価償却資産の償却

形のない資産ってどういうもの? / 無形固定資産の償却の方法

1-11 繰延資産の償却

繰延資産は財産価値のない資産 / 繰延資産とは支出の効果が1年以上に及ぶもの / 繰延資産の配分プロセス / 繰延資産の種類 / 繰延資産の償却の方法

1-12 修繕費と資本的支出

修繕費と資本的支出の違い / 税法における判定基準

コラム 新車を買うよりも新古車のほうが節税になる!?

第2章 減価償却制度の改正のポイント

2-1 税制改正ではどこがどう変わったの?

税制改正の最大ポイント / 改正によるメリット / 改正によるデメリット

2-2 新たな減価償却制度の適用時期はいつ?

適用は平成19年4月1日以後

2-3 償却可能限度額・残存価額の廃止

1円を残して全額償却できるようになった / 実際に計算してみよう!

2-4

定率法の計算方法を理解しよう / 定率法の償却率は定額法の償却率を2.5倍(250%)して求める / 改正で定率法の償却率が大きくなった

2-5 改定償却率と保証率

もう一度定率法の計算方法を復習しよう / 実際に定率法で計算してみよう

2-6 償却方法の選定の手続と経過措置

償却方法を選択したら税務署長に届出をする / 償却方法のみなし選定 / 償却方法の届出をしないと法定償却方法が適用される / 償却方法を変更するときは税務署長に届出をする / 平成19年度税制改正に伴う経過措置

2-7 資本的支出等の取扱い

時期によって取扱いが異なる / 平成19年4月1日以後に資本的支出を行った場合

2-8 IT分野の法定耐用年数とリース取引関連税制の整備

IT分野の減価償却資産の法定耐用年数が短縮された / リース取引関連税制の整備

コラム 今後の改正の動き

第3章 実際に減価償却をしてみよう

3-1 定額法

定額法(取得価額×償却率) / 事業年度の途中で取得したときはどうするか? / 実際に計算してみよう! / 平成19年3月31日以前に取得した減価償却資産 / 旧定額法で実際に計算してみよう!

3-2 定率法

定率法(未償却残高×償却率) / 償却額が「償却保証額」に満たなくなった年分以後 / 平成19年3月31日以前に取得した資産 / 旧定率法で実際に計算してみよう!

3-3 生産高比例法

取得した時期によって異なる償却方法 / 生産高比例法(取得価額×当期の採掘数量/採掘予定数量) / 平成19年3月31日以前に取得した資産

3-4 償却方法の選定と変更

資産の種類によって選択できる償却方法 / 償却方法を税務署に届けなかった場合の取り扱い / 「償却方法を変更するときは、税務署長の承認が必要 / 平成19年度税制改正に伴う経過措置

3-5 建物、建物附属設備の減価償却

建物の中には建物でないものが含まれている!? / 建物より建物附属設備にしたほうが節税になる! / 建物を購入したときは次のように区分する / 建物と建物附属設備の耐用年数 / 建設中の建物は償却できない / 建設中の建物でも、その一部を減価償却できる場合もある!

3-6 構築物の減価償却

構築物ってどんなもの? / 構築物の耐用年数

3-7 機械装置の減価償却

機械装置ってどんなもの?

3-8 船舶・航空機の減価償却

船舶・航空機ってどんなもの?

3-9 車両運搬具の減価償却

車両運搬具ってどんなもの? / 車両運搬具の耐用年数

3-10 工具及び器具備品の減価償却

工具及び器具備品ってどんなもの? / 工具及び器具備品の耐用年数

3-11 ソフトウェアの減価償却

ソフトウェアの取得価額は次のように計算する / 次の費用は取得価額に算入しないことができる / ソフトウェアの耐用年数 / ホームページの制作費用

3-12 無形固定資産の減価償却

無形固定資産ってどんなもの? / おもな無形固定資産の内容と耐用年数

3-13 生物の減価償却

減価償却の対象となる生物の範囲 / 成熟してから償却がスタート / 生物の耐用年数

コラム 青色申告と減価償却

第4章 決算書との関係

4-1 決算書の見方

貸借対照表からわかること / 損益計算書からわかること

4-2 損益計算書と減価償却

損益計算書の構造

4-3 製造原価明細書と減価償却

製品の製造コストを表示する「製造原価明細書」 / 減価償却費の表示場所

4-4 貸借対照表と減価償却

貸借対照表には過去の減価償却費の累計を記載する / 減価償却の仕訳は2種類ある / 減価償却累計額の表示方法は3つ

4-5 キャッシュフロー計算書と減価償却

支出なき費用項目の代表格=減価償却費 / B/S・P/Lとキャッシュフロー計算書の関係 / キャッシュフロー計算書の作成方法は2種類 / キャッシュフロー計算書における減価償却費の表示

コラム 会社法の施行で何が変わったのか?

第5章 申告書のしくみと税務上のポイント

5-1 財務会計と税務会計の違い

普段会社で行っている経理が「財務会計」 / 税金の計算を目的とするのが「税務会計」 / 財務会計上の利益=税務会計上の所得とは限らない / 有税償却とは?

5-2 減価償却と税効果会計

余分の税金は「将来の税金の前払い」 / 税効果会計を適用すると…

5-3 別表四と別表五(一)

収益=益金、費用=損金とは限らない / 税務上の所得(課税所得)の求め方 / 来期以降に影響する項目は「別表五(一)」で管理

5-4 別表十六

減価償却に関する別表は全部で11種類 / メインの別表は十六(一)と十六(二) / 特例を受けるためには別表の提出が必須!

コラム 税務調査で問題になりやすいポイントと心得3カ条とは?

第6章 減価償却と財務戦略・財務分析の関係

6-1 経営と減価償却の関係

減価償却には2つの効果がある / 自己金融効果とは?

6-2 資金繰りと減価償却の関係

当期純利益+減価償却費=キャッシュフロー? / 取引相手、営業候補の設備状況を判断する方法

6-3 減価償却方法の違いによる財務分析の影響

ケーススタディで考えよう

6-4 減価償却方法の違いが影響するおもな財務分析指標

売上高利益率 / 自己資本比率 / ROA(Return on Assets)=総資産利益率 / EPS(Earnings Per Share)=1株あたり利益

6-5 減価償却による節税効果を検証する!

減価償却は節税にほんとに有効?

コラム 経営者は「利益」より「預金の増加額」を気にする?

第7章 リースと減価償却

7-1リース取引の基礎知識

リースは解約のできない賃貸借契約 / 「ファイナンスリース」と「オペレーティングリース」の違い

7-2 リース料の会計処理

オペレーティングリースの会計処理 / ファイナンスリースの会計処理

7-3 リース取引のメリット

投資案Aと投資案Bで比較 / リース契約はキャッシュアウトの平準化を図れる

7-4 リース取引の新しい会計基準について

平成20年4月1日以後のリース取引の処理 / リース税額控除制度の改正内容

コラム 固定資産にまつわる税金って、ほかにどんなものがあるの?

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